フリマアプリ確定申告いくらから？生活用動産・継続性・経費計算の注意点

フリマアプリ確定申告の基準と実務対応

生活用動産の不用品売却なら住民税申告が必要です。

フリマアプリ確定申告が必要になる金額と条件

フリマアプリで得た収入は、あなたの立場や収入形態によって確定申告の必要性が変わります。

参考）フリマアプリで利益が出たら確定申告が必要？ ファイナンシャル…
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給与所得者（会社員・パート・アルバイト）の場合、フリマアプリを含む副業所得の合計が年間20万円を超えると確定申告が必要です。

参考）【確定申告】フリマアプリで利益20万円超えたら要注意！202…
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この20万円とは「売上」ではなく「利益」を指します。

たとえば年間30万円の売上があっても、仕入れや送料などの経費が15万円かかっていれば、利益は15万円です。

20万円以下ですね。

非給与所得者（専業主婦・学生など）は48万円超の所得で確定申告が必要になります。
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ただし住民税は43万円超で申告義務が発生するため注意が必要です。

参考）注意！フリマアプリで収入を得たら、確定申告の必要性がある！？…
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重要なのは、所得税の確定申告が不要な場合（副業所得20万円以下）でも、住民税の申告は1円から必要という点です。
参考）メルカリやフリマアプリで確定申告はいくらか必要？20万円ルー…
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多くの税務担当者が見落としがちなポイントですが、お住まいの市区町村への住民税申告は別途行う必要があります。

確定申告の対象期間は1月から12月末までの1年間で、翌年2月中旬から3月中旬までに申告します。
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フリマアプリ収入における生活用動産の判定基準

フリマアプリでの取引が課税対象になるかは「生活用動産かどうか」が重要な判断基準になります。
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生活用動産とは、日常生活で使用する衣服・家具・家電などの資産を指します。

これらを一時的に売却した場合、原則として確定申告は不要です。

参考）フリーマーケットやフリマアプリの収入はいくらから確定申告が必…
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ただし、生活用動産であっても一点30万円を超える貴金属や骨董品などは課税対象になります。
たとえば10万円で購入した時計を25万円で売却すると、15万円の利益が発生し課税対象です。
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プレミアがついた商品も同様に注意が必要ですね。

一方、以下のようなケースは生活用動産の売却とは認められず、課税対象になります。

• ハンドメイド作品の継続的な販売

  参考）フリマアプリでの売上と確定申告【令和4年分(令和5年3月15…
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• 転売目的で仕入れた商品の販売

  参考）新宿税理士事務所｜BIZARQ（ビズアーク）会計事務所
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• 自家栽培の野菜など自作品の販売​

税務調査で「不用品の売却」と説明できない場合、課税対象とされる可能性が高まります。

参考）税理士ドットコム - [確定申告]フリマアプリで税務署からお…
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そのため購入時のレシートや使用していた証拠（写真など）を5年間保管しておくことが推奨されます。
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フリマアプリ取引の継続性と営利目的の判断

生活用動産の売却であっても、販売の継続性や営利目的が認められると課税対象になります。

参考）フリマアプリで稼いでも確定申告は不要？
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継続性の明確な基準は法律で定められていませんが、税理士の見解では「ほぼ1年を通して」継続的に販売することが一つの目安とされています。

参考）税理士ドットコム - [確定申告]フリマアプリ　生活用動産と…
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毎週定期的に何点も商品を出品している場合、営利目的と判断される可能性が高いです。
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たとえば同じ商品を月5個ずつ、5ヶ月間販売していた場合も営利目的とみなされるケースがあります。
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営利目的かどうかは、以下のような要素で総合的に判断されます。

• 📦 販売頻度と期間（毎週・毎月など定期的な出品）
• 💴 取引金額の規模（年間の総売上額）
• 🏪 仕入れ行為の有無（転売目的での商品購入）
• 📈 利益を出す意図（購入価格より高く販売）

客観的に行動や資金の流れから利益を出そうとしていると判断されれば課税対象です。
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税務署はフリマアプリの運営会社を調査し、取引情報を把握することができます。
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特に振込先口座の入金額が多い場合、AIによる異常検知の対象になり、アプリ側から国税庁に高額取引の報告データが送られることもあります。

参考）メルカリなどのフリマアプリで稼いでいる人、税務申告しています…
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弥生会計の公式サイトでは、フリマアプリの確定申告基準について詳しい判定フローが掲載されています。継続性の判断に迷った際の参考資料として活用できます。

フリマアプリ確定申告での所得区分と経費計上

フリマアプリでの利益は、取引の内容によって「雑所得」または「事業所得」に区分されます。

参考）https://faq.finfin.jp/hc/ja/articles/43452916434073--%E6%95%99%E3%81%88%E3%81%A6-%E7%A8%8E%E7%90%86%E5%A3%AB%E5%85%88%E7%94%9F-%E3%83%95%E3%83%AA%E3%83%9E%E3%82%A2%E3%83%97%E3%83%AA%E3%81%A7%E5%BE%97%E3%81%9F%E5%88%A9%E7%9B%8A%E3%81%AB%E3%81%A4%E3%81%84%E3%81%A6-%E6%89%80%E5%BE%97%E3%81%AE%E7%A8%AE%E9%A1%9E%E3%81%AF-%E9%9B%91%E6%89%80%E5%BE%97-%E3%81%9D%E3%81%AE%E4%BB%96-%E3%81%A7%E3%81%84%E3%81%84%E3%81%AE%E3%81%A7%E3%81%97%E3%82%87%E3%81%86%E3%81%8B
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原則として雑所得として扱われますが、継続的な活動で安定した収入を得ている場合は事業所得として申告できます。
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ただし、帳簿保存がない場合は売上規模に関係なく原則として雑所得とみなされます。​
つまり事業所得として認めてもらうには、記帳と帳簿書類の保存が必須です。

経費として計上できる主な項目は以下の通りです。

経費項目	具体例	注意点
仕入代	転売用商品の購入費	販売目的の商品のみ 参考）フリマアプリで購入した物を経費にする方法は？仕訳まで解説 ​
送料	発送時の配送料	荷造運賃として計上​
手数料	フリマアプリの販売手数料	支払手数料として計上​
梱包材	ダンボール・緩衝材	消耗品費として計上
通信費	ネット回線・スマホ代	事業按分が必要

帳簿には最低限、日付・商品名・売上・仕入代・送料・手数料・利益を記録しておく必要があります。

参考）税理士ドットコム - [確定申告]フリマアプリ帳簿の書き方に…
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記録対象は生活用動産以外のもので、利益・損失の両方を含みます。
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フリマアプリではレシートや領収書が発行されないことが多いため、取引画面のスクリーンショットや取引履歴をダウンロードして保管しましょう。
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税務調査では5年間の資料保管が求められます。
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マネーフォワードの記事では、フリマアプリでの仕訳方法が具体例付きで解説されています。経費計上の実務に不安がある担当者は確認しておくと安心です。

フリマアプリ確定申告を怠った場合のペナルティリスク

確定申告を怠ると、本来の税額に加えて複数のペナルティが課されます。
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無申告加算税は、本来の納税額にさらに5～20%が上乗せされます。
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申告期限の1ヶ月以内に自主申告し即時全額納付すれば免除されることもありますが、税務署からの指摘後では免除されません。

延滞税は納付が遅れた日数に応じて加算され、年率7.3%程度になることもあります。
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悪質と判断されれば重加算税が課され、さらに重いペナルティになります。
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具体例として、フリマアプリで年間100万円の利益を得ていた場合、未申告が3年間続くと本来の税金に加えて加算税・延滞税で150万～200万円近くになることもあります。​
これは東京23区内の1Kマンション家賃の1年分以上に相当する金額です。

さらに所得税に連動して住民税や事業税も課されるため、支払い総額は数倍になる可能性があります。
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青色申告をしている場合、無申告や期限後申告により青色申告特別控除が最大65万円から10万円に減額されるデメリットもあります。
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税務調査は突然やってきます。

国税庁はフリマアプリの取引データを把握しており、無申告や誤申告はすぐに分かる時代になっています。
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「少額だから」「みんなやっているから」という考えは通用しません。

税務署からの連絡は、まず文書で届き、その後電話でのやり取りになり、必要があれば資料の提出を求められます。
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その際に不用品であることを説明できなければ、すべて課税対象として扱われる可能性が高いです。

フリマアプリ確定申告における税務担当者の独自チェックポイント

税務担当者として従業員のフリマアプリ利用を把握・指導する際、見落としやすいポイントがあります。

副業禁止規定がある会社でも、従業員が個人的にフリマアプリで継続的に販売していると、実質的な副業とみなされ就業規則違反になる可能性があります。
年末調整の際、住民税の通知額が給与に対して異常に高い従業員がいれば、フリマアプリなど副業収入がある可能性を疑う必要があります。

また、従業員が会社のPCやネットワークを使ってフリマアプリの出品・取引を行っている場合、会社のリソースを私的利用しているだけでなく、情報漏洩リスクもあります。

フリマアプリでの取引が業務時間中に行われていないか、モニタリングも検討すべきでしょう。

経理担当者は、経費精算でフリマアプリでの購入が申請された場合、それが本当に業務用かを厳しくチェックする必要があります。

個人的な不用品処分と業務用仕入れが混在していないか確認が重要です。

税務調査対応として、従業員にフリマアプリ利用の有無を確認するアンケートを実施し、申告義務がある者には適切に申告させる社内体制を整えることも有効です。
特に営業職など外回りの多い従業員は、移動時間にスマホでフリマアプリを利用しやすい環境にあります。

会社としては、フリマアプリの適切な利用と確定申告についての社内研修を実施し、従業員の税務リスクを未然に防ぐことが望ましいです。

確定申告ソフトの法人契約を検討し、従業員が個人的に利用できる環境を整備するのも一案ですね。

国税庁の確定申告特設ページには、ネットオークションやフリマアプリでの取引に関する公式見解が掲載されています。税務担当者が従業員に説明する際の根拠資料として最適です。