株式会社アイエックス札幌の概要と業務

株式会社アイエックス札幌の事業概要

税理士に相談せず自社で処理すると平均32万円損します。

株式会社アイエックスの基本情報と所在地

株式会社アイエックスは、北海道札幌市北区新琴似6条17丁目7-23に本社を構える管工事業の専門企業です。代表者は辻保則氏で、空調設備工事や給排水・給湯設備工事を中心に事業を展開しています。設立は2000年で、従業員数は4名の小規模企業として運営されています。

参考）会社概要 - 株式会社アイエックス(北海道札幌市北区)

最寄り駅はJR新琴似駅で、駅から約2.7kmの距離に位置します。

これが基本です。

札幌市内の建設プロジェクトに対応するには十分なアクセス環境といえます。

参考）株式会社アイエックス（札幌市/住宅設備販売）の電話番号・住所…
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同社は建設業許可を取得しており、社会保険や労災保険、請負業者賠償責任保険にも加入しています。工事品質の高さと対応の速さで評価されており、県内の協力企業からも信頼を得ています。

参考）会社概要
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税務担当者の視点では、建設業許可企業として適切な保険加入状況を維持している点が重要です。これは税務調査時にも労務管理の適正性を示す証拠となります。

株式会社アイエックス札幌の事業内容と専門分野

同社の主要事業は管工事業で、具体的には冷暖房設備工事、空調設備工事、給排水・給湯設備工事、衛生設備工事、浄化槽工事、水洗便所設備工事、ダクト工事などを手掛けています。対応可能エリアは北海道を中心とした北海道・東北地方です。

管工事業ということですね。

建設業界では、工事案件ごとに原価計算を行い、工事進行基準または工事完成基準で収益を認識する必要があります。税務担当者は、各工事の進捗状況を正確に把握し、期末時点での未成工事支出金や完成工事未収入金の残高を適切に計上しなければなりません。

同社のような小規模な管工事業者では、複数の工事が同時進行するケースが多く、工事台帳の整備が不可欠です。各工事の材料費、労務費、外注費を個別に集計し、完成工事原価を算出する体制を整えることが税務上のリスク管理につながります。

また、消費税の課税区分も注意が必要です。管工事の多くは建設工事として課税売上となりますが、保守点検サービスなど一部のメンテナンス業務は役務提供として別途処理する場合があります。

株式会社アイエックス札幌における税務処理の実務ポイント

建設業における税務処理では、工事進行基準の適用判定が最初のハードルとなります。工事期間が1年以上、かつ請負金額が10億円以上の長期大規模工事については、原則として工事進行基準を適用しなければなりません。

つまり工事進行基準が原則です。

それ以外の工事では工事完成基準を選択できますが、継続適用が条件となります。

参考）マルナゲカンリ
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工事進行基準を採用する場合、期末時点での工事進捗度を合理的に見積もる必要があります。進捗度の算定方法は、原価比例法(実際発生原価÷見積総原価)が一般的です。

建設業特有の勘定科目として「未成工事支出金」があります。これは工事完成前に発生した材料費や外注費などを一時的に計上する資産勘定で、工事完成時に「完成工事原価」へ振り替えます。期末棚卸として残高を確定させ、適切に計上することが税務調査でのチェックポイントとなります。

消費税の処理では、工事の完成引渡し時点で課税売上を計上するのが原則です。ただし、工事進行基準を採用している場合は、法人税の収益計上時期に合わせて消費税も計上できます。この選択を誤ると、法人税と消費税で認識時期がずれ、修正申告が必要になる可能性があります。

参考）トップページ｜榮光税理士法人
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税理士法人アクシオン - 札幌の税務相談
上記は札幌市内で建設業の税務を専門とする税理士法人で、工事進行基準の適用判断や消費税の処理方法について相談できます。

参考）税理士・札幌｜税理士法人　アクシオン
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建設業会計における固定資産管理と減価償却

管工事業では、工事用車両、溶接機、配管工具などの固定資産を多数保有します。これらの資産は、取得時に一括費用計上できるものと、固定資産として減価償却すべきものを正しく区分しなければなりません。

税法上、取得価額が10万円未満のものは少額減価償却資産として即時費用計上できます。10万円以上20万円未満のものは一括償却資産として3年均等償却が可能です。20万円以上のものは通常の減価償却資産として、耐用年数に応じた償却を行います。
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中小企業者等については、青色申告を前提に、30万円未満の資産を年間300万円まで即時費用計上できる特例があります。

厳しいところですね。

この特例を活用すれば、小規模な工具類を一度に費用化でき、資金繰りと税負担の両面でメリットが得られます。

参考）法人のみなさまへ ｜ 税務サービス・各種コンサルティングサー…
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車両の場合、事業用と個人用の区分が問題となります。工事現場への移動専用であれば100%事業用として処理できますが、通勤にも使用する場合は按分計算が必要です。税務調査では走行距離記録や使用実態の説明を求められるため、業務日報などで記録を残しておくことが重要です。

リース資産の処理も注意点の一つです。ファイナンスリース取引は売買取引とみなされ、リース資産を貸借対照表に計上する必要があります。一方、オペレーティングリース取引はリース料を費用計上する処理となります。
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札幌における建設業の税務リスクと対策

札幌市を含む北海道では、冬季の工事中断や除雪費用など、本州とは異なる税務上の論点が存在します。冬季に工事が中断した場合、その期間の現場維持費用(仮設事務所の暖房費、除雪費など)を適切に工事原価へ配賦する必要があります。

外注費と給与の区分も頻繁に問題となります。一人親方への支払いを外注費として処理していても、実態が雇用関係に近い場合、税務調査で給与認定されるリスクがあります。給与認定されると、源泉徴収漏れとして追徴税額が発生し、さらに延滞税や加算税も課されます。

参考）アクセス・お問い合わせ - 税理士法人 ジャパンタックス申告…
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意外ですね。

外注費と判定されるためには、(1)業務遂行の指揮命令を受けない、(2)材料や機械を自己負担する、(3)報酬が時間ではなく完成に対して支払われる、などの要件を満たす必要があります。

契約書の整備と実態の一致が重要です。

建設業許可の更新時期と税務申告期限が重なると、書類準備に追われて申告ミスが起きやすくなります。決算期の設定を工夫し、建設業許可更新(5年ごと)と税務申告の繁忙期を分散させることも検討すべきです。
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インボイス制度導入後は、取引先の登録番号確認と適格請求書の保存が義務化されています。管工事では下請け業者や材料仕入先が多数にわたるため、各取引先の登録状況を一覧表で管理し、免税事業者との取引については経過措置の適用を正しく計算する必要があります。
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株式会社アイエックス札幌と類似企業の比較

札幌市には「株式会社アイックス」という別の企業が存在します。こちらは1955年設立の大規模企業で、石油製品販売、ガソリンスタンド経営、飲食店経営、カーディーラー経営など多角的事業を展開しています。本社所在地は札幌市白石区本通12丁目南3番10号で、グループ全体の従業員数は3,213人、売上高は397億5000万円(2024年度)に達します。

参考）株式会社アイックス

これは使えそうです。

一方、株式会社アイエックス(管工事業)は札幌市北区に所在し、従業員4名の小規模企業です。両社は名称が似ていますが、事業内容も規模も全く異なります。税務担当者は取引先情報を確認する際、法人番号や本社所在地で正確に識別する必要があります。

参考）株式会社アイエックスの転職・企業概要 − 転職ならdoda（…
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大規模企業のアイックスグループは持株会社制を採用しており、株式会社アイックスホールディングスの傘下に複数の事業会社が存在します。このような企業グループと取引する場合、請求書や契約書の相手方法人名を正確に把握し、消費税の適格請求書保存方式に対応した記載があるか確認することが重要です。

企業名の類似によるミスを防ぐには、取引開始時に法人番号(13桁)を取得し、社内システムに登録しておくことが有効です。国税庁の法人番号公表サイトで、法人名・所在地・代表者名を照合できます。
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税務担当者が活用すべき札幌の専門サービス

札幌市内には、建設業に特化した税務サービスを提供する税理士事務所が複数存在します。記帳代行から決算申告、税務調査対応まで一貫してサポートする体制が整っています。

近年では、クラウド会計ソフトの導入支援や給与計算のアウトソーシングなど、バックオフィス業務全般を外部委託する企業が増えています。

これは無料です。

特に小規模企業では、経理専任者を雇用するより、専門家への委託のほうがコスト効率が高い場合があります。
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税理士事務所を選ぶ際のポイントは、(1)建設業会計の実務経験、(2)工事進行基準や完成工事基準の適用判断ができる、(3)税務調査への立会実績がある、などです。税務調査では、工事台帳や原価計算資料の提示を求められるため、日常的にこれらの書類を整備している事務所を選ぶべきです。
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榮光税理士法人 - 札幌中央区の税務サービス
上記は札幌市中央区にある税理士法人で、税務相談、税務書類作成、税務調査対応、記帳代行などを提供しています。
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税務だけでなく、労務管理や社会保険手続きも含めたワンストップサービスを提供する事務所もあります。建設業では労災保険の手続きが複雑なため、社会保険労務士と連携した総合的なサポートが有効です。

経営革新等支援機関として認定された税理士事務所を利用すると、補助金申請や融資のサポートを受けられます。

結論は認定機関の活用です。

中小企業の経営改善に向けた各種制度を活用できるため、資金調達を検討している企業には特にメリットがあります。
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建設業における電子帳簿保存法への対応

2024年1月以降、電子取引データは電子保存が義務化されています。メールで受け取った請求書PDFや、クラウドシステム上で発行された注文書などは、紙に印刷して保存することが認められなくなりました。

痛いですね。

建設業では、設計図面、工事写真、施工報告書など大量の電子データを扱います。これらのデータを適切に保存・検索できる体制を整えないと、税務調査時に書類提示ができず、青色申告の承認取消しなどの重いペナルティを受ける可能性があります。
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電子帳簿保存法に対応するには、(1)タイムスタンプの付与または訂正削除履歴が残るシステムの使用、(2)検索機能の確保(取引年月日、取引金額、取引先で検索可能)、(3)ディスプレイ・プリンタ等の備付け、という3つの要件を満たす必要があります。
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クラウド会計ソフトの多くは電子帳簿保存法に対応した機能を備えており、受領した請求書をスキャンまたはアップロードすれば自動的に要件を満たす形で保存されます。導入コストは月額数千円から数万円程度で、経理業務の効率化と法令遵守の両立が可能です。
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税理士事務所によっては、クラウド会計ソフトの導入支援を無料または低価格で提供しているケースもあります。ソフトの選定から初期設定、操作研修までサポートしてもらえるため、自社で試行錯誤するより確実です。

表形式で主要なクラウド会計ソフトを比較すると以下のようになります。

ソフト名	月額料金	電子帳簿保存法対応	建設業会計対応	特徴
弥生会計オンライン	約8,000円~	○	△	初心者向け、サポート充実
freee会計	約2,000円~	○	△	銀行連携が強力
マネーフォワードクラウド	約3,000円~	○	○	建設業向けプランあり

建設業向けに特化した会計ソフトもあり、工事台帳管理や原価計算機能が標準装備されています。導入時は、自社の工事規模や経理体制に合わせて選定することが重要です。

税務調査では、電子データの保存状況が必ずチェックされます。保存要件を満たしていない場合、その取引に関する仕入税額控除が認められず、消費税の追徴課税を受けるリスクがあります。

早期の対応が不可欠です。

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