Square決済 手数料｜非課税で経費計上の仕組みと税務処理

Square決済 手数料の税務処理

年間3000万円を超えると2.5%の優遇料率が使えません。

Square決済 手数料の基本料金と種類

Squareの決済手数料は、年間キャッシュレス決済金額によって異なる料率が適用されます。年間3000万円未満の中小企業はSMBアクセプタンスプログラムの対象となり、Visa、Mastercard、JCB、American Express、Diners Club、Discoverの主要クレジットカードの対面決済が2.5%、電子マネーやQRコード決済などその他の決済手段が3.25%です。

参考）5分でわかるSquareの料金体系
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一方、年間キャッシュレス決済金額が3000万円以上になると、すべての決済手段が一律3.25%に変更されます。この3000万円という基準は、税務担当者にとって重要な管理ポイントです。

参考）Square（スクエア）の決済手数料を全て解説！計算方法から…
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決済手数料以外のコストは一切かかりません。

参考）Square（スクエア）の入金サイクルはいつなの？振込日や手…
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初期費用、月額固定費、振込手数料がすべて無料で、端末代金のみ7,980円から必要になります。入金サイクルは最短翌営業日または週1回から選択でき、振込手数料は金額や振込先を問わず完全無料です。

参考）Square決済手数料まとめ｜最新の料金体系と他社比較【計算…

オンライン決済の場合、対面決済よりも手数料が高く設定されています。カード決済が3.75%、請求書決済では通常3.25%ですが、定期購入の場合はJCBを除き3.75%となります。

参考）Squareの決済手数料一覧！決済ブランド・機能別の手数料を…
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Square決済 手数料が消費税非課税になる理由

Square決済の手数料は消費税法上の不課税取引に分類されるため、表示されている決済手数料率がそのまま実際の負担額になります。つまり、10,000円の決済に対して2.5%の手数料250円がかかった場合、この250円には消費税が含まれていません。

参考）https://orend.jp/mag/a0472

非課税の理由は、クレジットカード決済手数料が金銭債権の譲渡に該当するためです。消費税法では、有価証券や金銭債権の譲渡は非課税取引として定められており、決済代行サービスの手数料もこれに該当します。

参考）Square決済手数料は消費税が非課税！その理由と正しい経理…
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インボイス制度の対応状況に関係なく非課税です。
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他社の決済サービスでは消費税が課税対象の場合もありますが、Squareはどの決済方法を使っても決済手数料は非課税となります。税務担当者にとって、この仕組みは経理処理をシンプルにする大きなメリットとなります。
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仕入税額控除の対象にはならない点に注意が必要です。非課税取引のため、支払った決済手数料を消費税の仕入税額控除として申告することはできません。
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Square決済 手数料の正しい仕訳方法と勘定科目

Square決済の経理処理は売上発生時と入金時の2段階で行うのが基本です。税込10,000円の商品がクレジットカード（決済手数料率3.25%）で販売された場合、まず売上発生時に「売掛金 10,000円 / 売上高 10,000円」と仕訳します。
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入金時の仕訳では、決済手数料を差し引いた金額が入金されるため「普通預金 9,675円、支払手数料（非課税）325円 / 売掛金 10,000円」と記帳します。勘定科目は「支払手数料」を使用し、税区分は必ず「非課税」に設定してください。
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つまり2段階の仕訳が必要です。

freeeやマネーフォワードなどの会計ソフトとSquareを連携すると、売上データが自動で取り込まれます。事前にSquare側で税区分の設定をしておけば、freeeでは「売上高」が課税売上として、「支払手数料」が非課税取引として自動的に仕訳されます。

参考）Square（スクエア） 売上データを取り込む場合 ～ クラ…
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初期設定で決済手数料の勘定科目を「支払手数料」に、税区分を「非課税」に正しく設定しておくことが重要です。この設定を誤ると、消費税申告時に不正確な数字が計算されてしまうリスクがあります。
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Square公式の会計・税務ソフト連携ページでは、対応する会計ソフトの一覧と連携方法が確認できます。
参考）App Integrations for Your Busi…
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Square決済 SMBプログラムの適用条件と注意点

SMBアクセプタンスプログラムは、年間キャッシュレス決済金額が3000万円未満の中小企業が対象となる優遇プログラムです。このプログラムでは主要クレジットカード6ブランドの対面決済手数料が2.5%に引き下げられます。

参考）【Square】全てのクレジットカード決済手数料を2.5％に…

年間3000万円を超えた時点で、すぐに標準プラン（3.25%）に自動移行されます。税務担当者としては、決済金額が3000万円に近づいた段階で、翌年度のコスト計画を見直す必要があります。

参考）Square（スクエア）の『中小企業向けプラン』徹底解説｜対…
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これは業界最安水準の料率です。

プログラムの内容は予告なく変更または終了する場合があります。Squareの公式サイトで最新の適用条件を定期的に確認することをおすすめします。
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新規加盟店であることもSMBプログラムの適用条件に含まれる場合があります。既存の加盟店が途中からSquareに切り替えた場合、条件を満たしていても適用されないケースがあるため、導入前に必ず確認してください。

参考）Square（スクエア）
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Square決済 手数料を抑えるための実務対策

年間決済額を3000万円未満に管理することが、最も効果的なコスト削減方法です。月平均250万円を目安にし、決済額が増えそうな時期は他の決済手段との併用を検討することで、SMBプログラムの優遇料率を維持できます。
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最短翌営業日の入金サイクルを活用すると、資金繰りが改善されます。他社のQRコード決済では月1回の入金が一般的ですが、Squareは最短翌日入金かつ振込手数料が無料のため、実質的なコスト削減につながります。

参考）【Square】入金サイクルは最短翌営業日！振込手数料も無料…

資金繰りの改善効果は大きいです。

会計ソフトとの自動連携を設定すれば、経理業務の時間コストを大幅に削減できます。手動入力による入力ミスや税区分の設定ミスを防ぎ、月次決算や確定申告の準備がスムーズになります。
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1回あたりの決済限度額は999万9999円ですが、それを超える取引は複数回に分割することで対応可能です。ただし、自己決済は利用規約で禁止されているため、テスト決済は1円で2～3回に制限してください。

参考）Squareでの1回あたりのカード決済限度額

売上別シミュレーションと確定申告での経費計上方法では、業種別の具体的なコスト試算が確認できます。​

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