QRコード決済 手数料 比較|税務担当者が知るべき消費税処理と主要サービス

QRコード決済 手数料 比較

PayPayで残高払いした手数料、消費税を非課税で処理していませんか?

QRコード決済 手数料 主要サービスの料率一覧

QRコード決済の手数料は、直接契約か決済代行会社経由かで大きく異なります。

参考）QRコード決済の主要4社の決済手数料を比較｜一番安いのはどれ…

直接契約の場合、PayPayマイストアライトプラン(月額1,980円)なら1.60%と最安です。

無料プランでも1.98%で利用できます。

楽天ペイは新規加盟店で2.20%～、通常は2.95%～となっています。d払い・メルペイの共通QRコードは2.60%です。

参考）https://orend.jp/mag/a0679

決済代行サービス経由だとどうなるでしょうか?
どのQRコード決済も手数料率はほぼ横並びで、2.00%～3.24%の範囲内です。決済代行を使うメリットは、複数のQRコード決済を一括で導入できる点にあります。

参考）QRコード決済の手数料を一覧で比較【導入費用やおすすめサ…

クレジットカード決済の手数料は一般的に3%～5%なので、QRコード決済は相対的に低コストです。小規模店舗ほどクレカの手数料率は高くなる傾向があるため、QRコード決済の導入メリットは大きいといえます。
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QRコード決済 初期費用と入金サイクルの違い

初期費用はほとんどのQRコード決済サービスで無料です。PayPayマイストアライトプランのみ初期費用が必要ですが、これは手数料率を下げるための有料プランの位置づけです。

参考）https://orend.jp/mag/a0676

入金サイクルは各社で異なります。PayPayは月末締め翌日入金(PayPay銀行)または翌々営業日(その他金融機関)が基本で、早期振込サービス(手数料0.38%+振込手数料)も利用できます。楽天ペイは楽天銀行なら毎日入金(翌日入金)、その他銀行は月1回(末日締め翌月25日入金)です。

入金手数料も要確認ポイントです。

PayPayは月1回無料、楽天ペイは楽天銀行なら無料ですが、その他銀行は330円/回かかります。d払い・メルペイとau Payは1万円以上なら無料、1万円未満の場合は200円～210円の手数料が発生します。入金サイクルと手数料を合わせて検討することで、実質的なコスト負担が見えてきます。

QRコード決済 消費税の課税・非課税判定

QRコード決済の手数料は、支払い方法によって消費税の取り扱いが変わります。

残高払い(プリペイド方式)の手数料は課税対象です。これは決済代行サービスの利用料とみなされるためです。一方、クレジットカード払い(ポストペイ方式)の手数料は非課税対象となります。債権譲渡に該当するため、金銭債権の譲渡として非課税取引になるのです。

参考）QRコード決済の手数料に係る消費税…超ややこしい！

PayPayなどのサービスでは注意が必要です。手数料が決済システムの利用料とみなされ、支払い方法に関わらず課税対象となるケースがあります。これは各サービスとの契約内容によって異なるため、明細書や契約書での確認が必須です。

参考）キャッシュレス決済の手数料と知っておきたい注意点 - 一般社…

決済代行会社を通す場合はどうでしょうか?
店舗が決済代行会社を利用するケースでは、一部の手数料が課税対象となる可能性があります。クレジット系の手数料は非課税仕入れ、交通系ICカードやQRコード決済の手数料は課税仕入れが原則ですが、決済代行会社から受け取る明細書を必ず確認してください。

参考）クレジットカード、電子マネーＱＲコード決済の決済手数料は消費…

税務担当者が押さえるべきQRコード決済の会計処理

QRコード決済の会計処理では、事業用経費の仕訳がポイントになります。

参考）スマホ決済の会計処理はどうしたらいいの？
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勘定科目はSuicaなどの電子マネーと同様に設定します。QRコード決済で経費を支払った場合、仕訳は「消耗品費/前払金」や「旅費交通費/前払金」のように、内容に応じた勘定科目を使用します。前払金(または電子マネー)勘定でチャージ額を管理し、使用時に費用科目へ振り替える方法が一般的です。
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決済手数料の仕訳では消費税区分が重要です。

課税取引の手数料なら「支払手数料(課税)」、非課税取引なら「支払手数料(非課税)」と明確に区分します。PayPayで残高払いとクレカ払いが混在している場合、それぞれの手数料を別々に集計して消費税区分を正しく適用する必要があります。明細を確認しないと正しい消費税処理ができないため、月次処理時の確認作業が欠かせません。

東北税理士会「キャッシュレス決済の手数料と知っておきたい注意点」では、各決済サービスの消費税区分について詳しく解説されています。税務担当者が実務で迷った際の参考資料として活用できます。

QRコード決済 税務処理で見落としがちな注意点

消費税の仕入税額控除を正しく適用できているか、定期的なチェックが必要です。

QRコード決済は複数の支払い方法が用意されているため、他のキャッシュレス決済とは異なる特殊性があります。チャージ残高・ポイント・クレジットカードなど、支払い方法ごとに消費税の取り扱いが変わるため、決済ごとの明細確認が求められます。課税取引を非課税で処理してしまうと、仕入税額控除の額が過少になり、納税額が増えてしまいます。
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決済代行会社の明細書には注意が必要です。

一部の手数料が課税対象となる可能性があるため、決済代行会社から受け取る明細書や領収書で必ず確認しましょう。クレジット系は非課税、QRコード決済や交通系ICカードは課税という原則を理解していても、契約内容によっては例外があるということですね。

参考）「債権譲渡」か？「決済代行」か？キャッシュレス決済手数料の消…

国税のスマホ決済(QRコード決済)についても知っておくと便利です。法人税や所得税を30万円以下の範囲でQRコード決済できるサービスがあり、手数料が無料で利用できます。税額を事前にチャージしておき、国税スマートフォン決済専用サイトから納付する仕組みです。

参考）国税をスマホでPay払い！法人税も所得税もQRコード決済可能…
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「キャッシュレス決済の手数料にかかる消費税は課税?非課税?」では、QRコード決済ごとの消費税処理の違いを図解で説明しています。実務での判断に迷った場合の確認資料として有用です。

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