相続税いくらから課税か基礎控除から申告期限まで完全解説

相続税いくらから課税される基準

相続税基礎控除額の計算方法

相続税は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で算出される基礎控除額を超えた場合に課税されます 。この基礎控除額が相続税の課税ラインとなり、遺産総額がこの金額以下であれば相続税はかかりません 。
参考）相続税っていくらからかかる？3,600万円が目安？

 

最も基本的なケースとして、法定相続人が1人の場合は基礎控除額が3,600万円となります 。2人であれば4,200万円、3人であれば4,800万円というように、法定相続人が1人増えるごとに基礎控除額が600万円ずつ増加する仕組みです 。
参考）相続税の基礎控除とは？税額算出方法と各種控除を解説｜りそなグ…

 

現在の相続税課税割合は約9.6％となっており、亡くなった方の約10人に1人に対して課税されている計算になります 。つまり、多くの方にとって相続税は発生しない税金といえるでしょう。

相続税計算方法と税率表の見方

相続税の計算は複雑で、単純に遺産総額に税率を掛けるだけでは算出できません 。まず課税価格の合計額から基礎控除額を差し引き、課税遺産総額を算出します 。次に、この課税遺産総額を法定相続分で按分し、各相続人の仮の取得金額を計算します 。
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相続税の税率は10％から55％の超過累進税率が適用されます 。例えば、法定相続分に応じた取得金額が1,000万円以下なら10％、1,000万円超3,000万円以下なら15％（控除額50万円）という具合に段階的に税率が上がります 。
参考）No.4155 相続税の税率｜国税庁

 

実際の計算例として、課税価格9,000万円で法定相続人が4人の場合、基礎控除額5,400万円を差し引いた課税遺産総額は3,600万円となります 。この金額を法定相続分で按分し、各人の税額を計算した後、実際の相続分に応じて最終的な納税額を決定します。

相続税特例制度による軽減措置

相続税には税負担を大幅に軽減できる特例制度が設けられています 。最も効果的なのが配偶者の税額軽減で、配偶者が相続した財産のうち1億6,000万円または法定相続分のどちらか多い金額まで非課税となります 。
参考）相続税の控除・特例を一覧で解説｜知らないと損する節税制度とは…

 

小規模宅地等の特例も重要な軽減制度で、自宅や事業用の土地の評価額を最大80％減額できます 。特定居住用宅地では330㎡まで80％減額が可能で、配偶者が相続する場合は無条件で適用できます 。
参考）https://www.akita-concierge.com/souzoku/syoukibo-haiguusya

 

その他にも、未成年者控除や障害者控除、相次相続控除など、相続人の状況に応じた軽減措置が用意されています 。これらの特例を適切に活用することで、相続税の負担を大幅に軽減することが可能です。
参考）相続税で使える主な特例・控除とは？一覧でまとめて解説

 

相続税申告期限と手続きの重要性

相続税の申告・納付期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヶ月以内と定められています 。この期限を過ぎると無申告加算税や延滞税などのペナルティが課せられるため、期限内の手続きが重要です 。
参考）相続税の申告期限・納税の期限は10ヵ月！間に合わない時の対処…

 

申告期限が土曜日・日曜日・祝日に当たる場合は、翌営業日が期限となります 。例えば、1月10日に被相続人が死亡した場合、申告期限は同年の11月10日となります 。
相続税がかからない場合でも、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を適用する場合は申告が必要です 。また、相続財産の評価や遺産分割協議、必要書類の準備など、申告までには多くの手続きが必要なため、早めの準備が重要といえるでしょう。
参考）相続税の申告、本当に不要？ 申告が不要なケースと必要なケース…

 

相続税対策における金融業界の視点

金融業従事者として、顧客の相続税対策においては二次相続まで見据えた総合的な提案が求められます。配偶者控除を最大限活用することで一次相続の税負担は軽減できますが、配偶者の財産が増加することで二次相続時の税負担が重くなる可能性があります 。
参考）【1.6億円まで相続税が非課税】配偶者控除の計算方法と留意点…

 

不動産の評価においては、小規模宅地等の特例の適用条件を正確に把握することが重要です 。特に配偶者と子がいる場合、どちらに小規模宅地等の特例を適用するかによって家族全体の税負担が変わるため、慎重な検討が必要です。
参考）配偶者控除で相続税がゼロ円になっても、小規模宅地等の特例を使…

 

生前贈与を活用した相続税対策も有効ですが、贈与税の配偶者控除を適用した場合は小規模宅地等の特例が適用できなくなるなど、制度間の相互関係に注意が必要です 。顧客の資産状況や家族構成を総合的に分析し、最適な対策を提案することが金融業従事者の専門性といえるでしょう。
参考）贈与税の配偶者控除 - 【公式】新潟相続税申告／相談1000…